小微企業(yè)看過來！創(chuàng)業(yè)剛起步，這3項稅收優(yōu)惠能幫你
發(fā)布日期：2024-06-27 09:55:45
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近年來，隨著創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)的活力不斷顯現(xiàn)，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)支撐高質量就業(yè)的作用更加明顯。“雙創(chuàng)”的活力一方面得益于社會各界銳意進取的精神，另一方面也得益于減稅降費zhengce在支持“雙創(chuàng)”中逐漸發(fā)揮的效力。為更好發(fā)揮稅收助力大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的作用，稅務總局在2019年6月全國“雙創(chuàng)”活動周舉辦期間發(fā)布了新版《“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠zhengce指引》。如果你創(chuàng)業(yè)剛起步，那么，以下這三項針對初創(chuàng)期小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠zhengce一定要學習一下。
1.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限額免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額30萬元以下，含本數(shù)，下同）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
【享受條件】
1.此優(yōu)惠zhengce適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
【zhengce依據】
1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免zhengce的通知》（財稅〔2019〕13號）第一條
2.《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅zhengce有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）
2.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
【享受主體】
小型微利企業(yè)
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【享受條件】
小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
【zhengce依據】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第一款
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條
3.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免zhengce的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條
4.《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免zhengce有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）
3.增值稅小規(guī)模納稅人減免資源稅等“六稅兩費”
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民zhengfu根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠zhengce的，可疊加享受此項優(yōu)惠zhengce。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民zhengfu根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【zhengce依據】
1.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免zhengce的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條、第四條
2.《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關附加減征zhengce有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第5號）
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