蕪湖繁昌區(qū)疫情防控期間，增值稅發(fā)票開具這些熱點值得關注
發(fā)布日期：2024-12-16 21:04:56
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為支持復工復產(chǎn)，稅務總局及相關部委近期出臺了一系列稅收優(yōu)惠zhengce和便利辦稅措施，隨著復工復業(yè)的穩(wěn)步進行，疫情期間如何開票也成了熱點問題。
今天為大家整理了一些重點問題，來關注。
問：
如何通過電子稅務局進行增值稅電子普通發(fā)票票種核定？
需要辦理電子發(fā)票票種核定的納稅人，可登錄省電子稅務局，通過選擇“我要辦稅”，進入“發(fā)票使用”，再選擇“發(fā)票票種核定”，辦理增值稅電子普通發(fā)票票種核定事項。
稅務機關辦理完成后，納稅人即可獲取結果信息，并查詢和打印辦理結果。納稅人也可登錄電子稅務局后選擇“我要查詢”，進入“辦稅進度及結果信息查詢”，查詢辦理進度和結果。
問：
享受疫情防控免征增值稅zhengce如何開具發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第三條規(guī)定，納稅人按照8號公告和9號公告有關規(guī)定適用免征增值稅zhengce的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，應當開具對應紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅zhengce并開具普通發(fā)票。
問：
疫情期間小規(guī)模納稅人如何開具紅字發(fā)票？
根據(jù)《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第四條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照3%征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照3%征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
問：
納稅人如何通過電子稅務局申請作廢代開發(fā)票或者申請代開紅字發(fā)票？
納稅人在稅務機關代開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開發(fā)票的，可登錄省電子稅務局，選擇“我要辦稅”，進入“代開發(fā)票作廢”，提交作廢代開發(fā)票申請。
如果納稅人需要代開紅字發(fā)票，可登錄省電子稅務局，選擇“我要辦稅”，進入“代開增值稅專用發(fā)票”或“代開增值稅普通發(fā)票”，申請代開紅字發(fā)票。
納稅人可在電子稅務局“辦稅進度及結果信息查詢”功能中，查詢以上兩項業(yè)務辦理進度和結果，并按要求將紙質發(fā)票交回稅務機關。
問：
疫情期間，小規(guī)模納稅人在2020年3月到年底期間取得的收入如何計算繳納增值稅？發(fā)票怎么開具？
根據(jù)《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)第一條和第二條，以及《關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅zhengce執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發(fā)票；納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至12月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅zhengce的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)有關規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的，按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額/(1+1%)
問：
企業(yè)部分業(yè)務開具了3%征收率的專票，那其他業(yè)務還能享受1%征收率優(yōu)惠嗎？
可以享受。《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅zhengce的公告》（2020年第13號）規(guī)定，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人根據(jù)實際業(yè)務需要，為購買方就某一筆業(yè)務開具3%征收率增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務按3%征收率申報繳納增值稅。未開具專用發(fā)票的其他適用3%征收率的應稅銷售收入，仍可以適用增值稅小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅減征或免征zhengce。
問：
疫情期間，運輸公司可以為客戶開具帶稅率和稅額的增值稅電子普通發(fā)票嗎？
《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收zhengce的公告》（2020年第8號，以下簡稱“8號公告”）第五條規(guī)定，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。
按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關zhengce的公告》（2019年第39號）的規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務，未取得增值稅專用發(fā)票的，可暫按取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅。
由于旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票具有抵扣功能，因此，你公司提供公共交通運輸服務，按照8號公告規(guī)定享受免征增值稅zhengce的，在向客戶開具增值稅電子普通發(fā)票時，應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。
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